La confusión reinante desde el inicio de la operación Presunto que la Agencia Tributaria ha iniciado entre algunas empresas dedicadas a la comercialización de carne ha dado lugar a muchas especulaciones, por lo que en este artículo publicamos los datos que se tienen en claro hasta el momento:
¿Qué es?
- Es una gran operación contra las ventas en negro.
- Afecta a empresas de diferentes estratos de la cadena de producción y comercio mayorista del sector cárnico.
Empresas afectadas
- Se han iniciado actuaciones inspectoras mediante entrada y registro sobre un total de 73 sociedades.
- Se han abierto inspecciones sobre 25 personas físicas vinculadas con estas empresas.
- Hay empresas investigadas en 15 Comunidades Autónomas (todas las comunidades autónomas de España, excepto País Vasco y Navarra).
- A continuación, el número de empresas afectadas en cada CCAA:
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- Cataluña: 15
- Aragón: 10
- Comunidad Valenciana: 9
- Madrid: 6
- Castilla y León: 6
- Andalucía: 6
- Galicia: 4
- Castilla la Mancha: 3
- Asturias: 2
- Cantabria: 2
- Murcia: 2
- Extremadura: 1
- La Rioja: 1
Motivos de la investigación
- Serios desajustes entre la actividad declarada y la real.
- Según la Inspección de Hacienda las diferencias de precios de origen con el precio de venta al público no tienen el debido reflejo en los beneficios reconocidos en la declaración del Impuesto sobre Sociedades de las empresas investigadas.
- Otras evidencias detectadas en esas empresas son: ingresos de grandes sumas en efectivo en las cuentas corrientes de sociedades y de los propios empresarios, posesión de bienes en el extranjero, altos niveles de vida no justificados con los ingresos regulares de los socios, etc.
- Otras actuaciones inspectoras desarrolladas en diversos puntos del territorio nacional pusieron de manifiesto la existencia de ventas no declaradas, especialmente en la venta al por mayor.
- A su vez, el hecho de que los destinatarios de estas ventas sean en ocasiones empresarios que tributan en el régimen simplificado de IVA (módulos), realizándose los pagos en un buen número de casos en efectivo, incrementa de manera notable el riesgo fiscal, ante la posibilidad de ocultación de estas operaciones.
Análisis previo
- En el marco del Plan de Control Tributario, desde el Departamento de Inspección de la AEAT se efectuaron los pertinentes análisis y cruces de selección en relación con sociedades dedicadas a compraventa de ganado, sacrificio y despiece de ganado en general y comercio al por mayor de carnes, productos y derivados cárnicos elaborados, huevos, aves y caza.
- El estudio incluyó un análisis de las declaraciones por el Impuesto sobre Sociedades de los márgenes brutos sobre ventas, márgenes netos, movimientos en efectivo (principalmente imposiciones efectuadas en las cuentas bancarias titularidad de las sociedades) y otros indicios de capacidad económica observados en los administradores, autorizados en cuenta o socios.
- La Agencia Tributaria constató que en las empresas sobre las que ahora se ha iniciado la actuación inspectora, que suman una facturación anual cercana a los 650 millones de euros, los márgenes de explotación (beneficios sobre cifra de negocios) eran de apenas el 1% de media, muy por debajo de la media del sector.
- Incluso, nueve de estas empresas venían declarando pérdidas sistemáticas.
- A su vez, estas empresas manejaban un volumen de efectivo que rondaba el 11% de su facturación total, en varios casos la proporción de efectivo era superior al 50% y en dos casos concretos el efectivo incluso llegaba a representar el 85% y el 94%, respectivamente, de su facturación, por lo que se puede entender que prácticamente sólo vendían en efectivo.
- Las actuaciones de entrada y registro son de carácter administrativo y no implican detenciones.
